编造折算后的资产欠债表悉数者权力变化表和利润表资产欠债表2013年12月31期末数美元折算汇率折算国民币金额欠债及股东权力期末数折算汇率折算国民币金额滚动资产滚动欠债泉币资金200短期乞贷600应收账款320应付账款200存货850其他滚动欠债其他滚动资产30滚动欠债合计800滚动资产合计400非滚动欠债非滚动资产长远乞贷300长远应收款150应付债券100固定资产650其他非滚动欠债10正在筑工程220非滚动欠债合计410无形资产180欠债合计210其他非滚动资40股东权力非滚动资产合240股本850资金公积100节余公积160未分派利润320表币报表折算差430资产统共640欠债股东权力合640利润表2013年度单元
一．所得税 1.鹿城公司合用所得税税率为 25%， 2014 年度管帐管造与税务管造存正在不同的交 易或事项如下： （1）持有的生意性金融资产，期末平正价钱上升 60 万元； （2）计提与担保事项联系的估计欠债 600 万元，税规则矩该担保支拨发作时可 予税前扣除； （3）投资性房地产按平正价钱形式举行后续计量，投资性房地产期末平正价钱 上升 200 万元； （4）计提存货降价计算 140 万元， 条件： （1）确定各项资产、欠债出现的暂且性不同； （2）确定 2011 年度递延所得税用度的金额； （3）作出与所得税联系的账务管造。
2.上江公司合用所得税税率为 25%， 2014 年度涉及管帐管造与税务管造存正在不同 的生意或事项如下： （1）上江公司持有乙公司 40%股权且计算长远持有，对乙公司不妨施行巨大影 响，采用权力法核算。2014 年 7 月初始投资资本钱为 3 000 万元，初始投资时 享有乙公司可辨认净资产平正价钱份额为 3 400 万元。2014 年乙公司告竣净利 润 1 000 万元，发布派发明金股利 250 万元。 （2）2014 年 1 月 1 日，上江公司初阶对 A 开发计提折旧。A 开发的本钱为 8 000 万元，估计应用 10 年，估计净残值为零，采用年限均匀法计提折旧，税规则矩， A 开发的折旧年限为 16 年。上江公司对 A 开发拣选的折旧举措和估计净残值符 合税规则矩。 （3）2014 年 7 月 5 日，上江公司自行研发一项专利身手抵达估计可应用形态， 并动作无形资产入账，本钱 4 000 万元，估计应用 10 年，估计净残值为零，采 用直线法摊销。税规则矩，该专利身手的计税本原为其本钱的 150%。上江公司 该专利身手的摊销举措、摊销年限和净残值适当税规则矩。 （4） 上江公司 2013 年 12 月 15 日将一幢筑造结束的写字楼直接对表出租，原始 价钱 8 000 万元，采用平正价钱形式举行后续计量。2013 年 12 月 31 日，出租 的写字楼平正价钱为 8 200 万元，2014 年 12 月 31 日，出租的写字楼平正价钱 为 8 500 万元。税规则矩，该出租的写字楼以史籍本钱扣除税规则矩的折旧后的 价钱动作计税本原，折旧年限为 20 年，估计净残值为零，采用年限均匀法计提 折旧。 条件： （1）确定各项资产、欠债的账面价钱和计税本原以及各项生意出现的暂且
性不同； （2）确定 2011 年度递延所得税用度的金额； （3）作出与所得税联系的账务管造。
3.南浦公司合用所得税税率为 25%，申报 2014 年度企业所得税时，涉及以下调 整事项： （1）2014 年 12 月 31 日， “应收账款”账户余额为 24 000 万元， “坏账计算” 账户年终余额为 2 000 万元（岁首该账户无余额） 。 （2）2014 年 9 月 20 日，以银行存款 2 400 万元购入某公司股票，动作可供出 售金融资产治理，至 12 月 31 日，该股票尚未出售，平正价钱为 2 600 万元。 （3）2013 年 1 月，购入乙公司股权的初始投资本钱为 2 800 万元，采用本钱法 核算。2014 年 10 月 10 日，南浦公司从乙公司分的得现金股利 200 万元，计入 投资收益，至当年 12 月 31 日，该项投资未发作减值。南浦公司和乙公司均为设 正在我国境内的住民企业。 税规则矩我国境内住民企业之间获得的利钱、 盈利免税。 （4）2014 年发作告白用度 4 800 万元，尚未付出，当年告竣贩卖收入 30 000 万元。 （5）其他材料： ①2014 年 12 月 31 日，南浦公司存正在能够税前补偿的损失 2 600 万元，该损失 正在发作时已确认相应递延所得税资产 650 万元。 ②2014 年岁首递延所得税欠债无余额。 ③2014 年告竣利润 3 000 万元。 ④除上述。